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Impuesto sobre el Beneficio

El Impuesto sobre el Beneficio en la Virtonimía es un impuesto básico que se cobra por cualquier operación comercial (venta desde los almacenes, empresas del sector de producción o tiendas). De acuerdo con el algoritmo actual este impuesto se imputa sólo sobre el beneficio del producto ya fabricado (producción) o vendido (comercio).

El Impuesto sobre el Beneficio por cada unidad de producción fabricada y comercializada se calcula por medio de la siguiente fórmula:

IB = (PV - CP) × (CuotaIB/100), en la cual:

PV — precio actual de venta del producto fabricado; CP — coste propio del producto fabricado; CuotaIB — cuota del Impuesto sobre el Beneficio (%).

Según el algoritmo actual el coste propio del producto (artículo) incluye todos los gastos principales que ha tenido el jugador durante una jugada.

Coste propio

La suma de los gastos constantes y variables por cada unidad de la producción fabricada se llama el coste propio. El coste propio incluye el coste de materia prima, energía, sueldos del personal, etc., gastados por cada unidad de producción, así como el importe de los gastos constantes convencionales de esta unidad de producción.

La estructura del coste propio de la producción fabricada en las empresas del sector de producción:

  • Coste de materia prima calculado como gastos relacionados con la adquisición de la materia prima utilizada en el proceso de la producción (transporte y gastos de aduana incluidos);
  • Sueldos del personal;
  • Combustibles y energía;
  • Gastos generales de producción;
  • Gastos de administración;
  • Productos defectuosos;
  • Regalías de franquicia;
  • Amortización de los equipos técnicos calculada como coste de los equipos que han sido dados de baja (se calcula por los precios de adquisición).
  • En las granjas ganaderas se toman en consideración los gastos de adquisición o sustitución de animales.

La estructura del coste propio de la producción para el sector comercial (tiendas, almacenes):

  • Sueldos del personal (por cada unidad de producción vendida);
  • Pagos de alquiler de los locales (por cada unidad de producción vendida);
  • Gastos por adquisición de cada unidad de producción vendida.

Abajo se cita un ejemplo para entender mejor como los gastos constantes convencionales influyen en el coste propio de la producción:

Si los costes de producción de una barra de pan ascienden a 1$, los gastos constantes de la fábrica para el transporte ascienden a 10 000$ por semana y el volumen de producción equivale a 10 000 barras, el coste propio de una barra de pan sería:

Coste propio de 1 barra de pan = 1$ + 10 000 / 10 000 = 2,0

Sin embargo si la potencia máxima de la fábrica de pan es de 100 000 barras y la fábrica funcionaría con plena potencia el coste propio de una barra de pan sería:

Coste propio de 1 barra de pan = 1$ + 10 000 / 100 000 = 1,1

Como se ve de este ejemplo para una empresa es más ventajoso producir el máximo posible del producto en el caso de que la empresa pueda venderlo porque entonces el coste propio del producto será inferior a causa de la disminución de los gastos constantes convencionales por cada unidad de producción.

Desgravaciones fiscales

Además en la Virtonomía existen desgravaciones fiscales para nuevas empresas (durante las primeras 26 semanas después del registro):

  • Las empresas con el coste del activo inferior a 2 millones están exentas del impuesto.
  • Las empresas con el coste del activo inferior a 5 millones están exentas del 50% del impuesto.

Cuota del impuesto sobre el beneficio

La cuota del impuesto sobre el beneficio es diferente para cada región y asciende a:

  • Kazajstán - 25%
  • Azerbaiján - 35%

Unión Europea

  • Francia - 20%
  • Alemania - 22%

Rusia

  • Lejano Oriente - 20%
  • Rusia Central - 30%
  • Povolzhie - 30%
  • Siberia - 30%
  • Rusia del Sur - 35%
  • Urales - 35%

Ucrania

  • Ucrania Occidental - 32%
  • Ucrania Oriental - 35%
  • Ucrania del Sur - 37%

Hay situaciones cuanto el impuesto sobre el beneficio no se imputa. Esta situación surge si el jugador comercializa la producción que fabrica por un precio inferior a su coste propio o si la cuota de ganancia es inferior al beneficio básico de la producción y equivale al porcentaje del impuesto sobre el beneficio estipulado para cada región (la correlación concreta de la cuota de ganancia con el impuesto sobre el beneficio en cada región es convencional). En este caso se pone en marcha el algoritmo de la imputación del Impuesto Único sobre la Renta Imputada.

Impuesto Único sobre la Renta Imputada

El impuesto único sobre la renta imputada (IURI) en la Virtonomía es un impuesto que determina el importe mínimo del impuesto sobre la actividad de producción (no se refiere a los sectores comercial y almacenador).

El impuesto único sobre la renta imputada (IURI) no es un impuesto complementario al impuesto universal sobre el beneficio de las empresas industriales.

El algoritmo de la imputación del IURI se pone en marcha solo a la hora de la comercialización de los productos fabricados por precios más bajos que su coste propio o con la cuota de ganancia más baja que el beneficio básico de la empresa que equivale al valor del porcentaje del impuesto sobre el beneficio establecido para cada región (la relación concreta de la cuota de ganancia con el valor del impuesto sobre el beneficio es cada región es convencional).

Si los productos fabricados se comercializan por precios la cuota de ganancia de las cuales es más alta que el porcentaje del impuesto sobre el beneficio establecido para esta región el IURI no se cobra y el jugador paga exclusivamente el impuesto sobre el beneficio.

IURI por una unidad de la producción fabricada y comercializada se calcula por medio de la siguiente fórmula:

IURI = СP × (CuotaIB/100) × (RIproducto/100) , en la cual:

СP — el coste propio de la producción fabricada;

CuotaIB — cuota del impuesto sobre el beneficio (%);

RIproducto — renta imputada (%) para cada producto concreto.

El primer bloque de la fórmula es la base fiscal determinada como producto de CP (coste propio de la producción fabricada) y la rentabilidad básica de la producción que en la Virtonomica corresponde al importe de “CuotaIB” (la cuota del impuesto sobre el beneficio (en %) en cada región concreta de la situación geográfica de la empresa industrial).

El segundo bloque de la fórmula es propiamente la cuota del IURI.

La cuota de IURI es una palanca microeconómica que sirve para regular la efectividad de distintos tipos de producción. La cuota fiscal para las empresas desarrolladas y de alta rentabilidad asciende hasta 1,0 (100%). Es decir, el IURI se calcula sobre el total de la base tributable sin desgravaciones algunas. Las empresas que, en general en el juego, no se consideran lo suficientemente desarrolladas desde el punto de vista de su abastecimiento de artículos y otros datos analíticos, tienen desgravaciones por cada tipo de producto. Estas desgravaciones pueden ser importantes: el IURI para algunos productos está reducido hasta 20 veces (RIproducto = 5%)

Cuotas del Impuesto Único sobre la Renta Imputada según los grupos de artículos

Minerales

  • Diamantes: 100%
  • Boxitas: 100%
  • Arcilla: 100%
  • Madera: 30%
  • Mineral de hierro: 100%
  • Oro: 100%
  • Silicio: 100%
  • Petróleo: 100%
  • Minerales naturales: 100%
  • Carbón: 100%

Materias primas y productos semiacabados

  • Aluminio: 20%
  • Papel: 5%
  • Motor: 20%
  • Piel: 5%
  • Accesorios: 20%
  • Pintura: 5%
  • Plástico: 10%
  • Goma: 10%
  • Tela sintética: 5%
  • Acero: 20%
  • Cristal: 20%
  • Tela: 20%
  • Productos químicos: 20%
  • Lana: 20%
  • Componentes electrónicos: 20%

Productos agrícolas

  • Cereales: 10%
  • Cacao: 10%
  • Leche: 10%
  • Carne: 20%
  • Azúcar: 10%
  • Fruta: 5%
  • Algodón: 10
  • Huevos: 10%

Productos alimenticios

  • Embutidos: 15%
  • Pastelería: 15%
  • Pasta: 5%
  • Productos lácteos: 10%
  • Helado: 15%
  • Harina: 10%
  • Cerveza: 10%
  • Refrescos: 10%
  • Zumo: 10%
  • Bebidas alcohólicas: 10%
  • Pan: 10%
  • Chocolate: 10%
  • Bombones: 10%
  • Conservas: 15%

Artículos de amplio consumo

  • Automóvil: 100%
  • Audiotécnica: 50%
  • Bisutería: 20%
  • Diamantes: 30%
  • Productos químicos para la casa: 20%
  • Bicicleta: 20%
  • Cabinas de ducha: 5%
  • Juguetes: 20%
  • Material de oficina: 20%
  • Libros: 15%
  • Ordenador: 30%
  • Muebles: 30%
  • Teléfonos móviles: 20%
  • Moto: 30%
  • Calzado: 20%
  • Ropa: 20%
  • Vajilla: 20%
  • Prensa: 15%
  • Técnica sanitaria: 30%
  • Lavadoras: 50%
  • Televisores: 50%
  • Fototécnica: 20%
  • Frigoríficos: 50%
  • Relojes: 30%
  • Neumáticos: 20%
  • Joyas: 50%
  • Navegadores GPS: 20%

Artículos industriales

  • Aparatos: 30%
  • Maquinaria: 30%
  • Sierras verticales: 30%
  • Maquinaria para minas: 30%
  • Tractor: 30%

Animales

  • Aves domésticas: 20%
  • Vacas: 20%
  • Ovejas: 20%
  • Cerdos: 20%

Aranceles de aduana

De acuerdo a las reglas de aduana a la hora de cobrar el arancel de importación se toma en consideración no solo el precio declarado sino también el precio indicativo de los artículos. Esto se hace para prevenir que los artículos se transporten a otro país sin pagar aranceles porque un precio declarado puede ser varias veces inferior a su coste propio real.

El importe de arancel de importación al cruzar la frontera estatal se calcula por medio de la siguiente fórmula:

AA (arancel de aduana) = MAX(Precio, Precio indicativo) × (Cuota AA/100) , en la cual:

MAX (Precio, Precio indicativo) — es el precio tributable del artículo. Se elije el máximo de los dos números: o el precio declarado o el precio indicativo de las tablas de abajo.

Cuota AA es la cuota del arancel de aduana (%).

Precio indicativo actual (sin tomar en consideración la calidad de artículos):

Minerales

  • Diamantes: 1500
  • Boxitas: 100
  • Arcilla: 3
  • Madera: 1
  • Mineral de hierro: 40
  • Oro: 300
  • Silicio: 20
  • Manganeso: 25
  • Petróleo: 40
  • Minerales naturales: 7
  • Carbón: 25
  • Cromo: 25

Materias primas y productos semiacabados

  • Aluminio: 230
  • Papel: 0,7
  • Motor: 150
  • Hoja espejada: 80
  • Piel: 40
  • Accesorios: 30
  • Pintura: 50
  • Plástico: 70
  • Goma: 50
  • Tela sintética: 80
  • Acero: 60
  • Cristal: 20
  • Termoelementos: 50
  • Tela 5
  • Productos químicos: 20
  • Lana: 5
  • Componentes electrónicos: 70

Productos agrícolas

  • Cereales: 2
  • Cacao: 2
  • Leche: 1
  • Carne: 5
  • Azúcar: 2
  • Fruta: 2,5
  • Algodón: 0,5
  • Huevos: 1

Productos alimenticios

  • Embutidos: 10
  • Pastelería: 3
  • Conservas: 10
  • Bombones: 2,5
  • Pasta: 3
  • Productos lácteos: 1,5
  • Helado: 1,5
  • Harina: 1
  • Cerveza: 2
  • Refrescos: 1,5
  • Zumo: 1
  • Bebidas alcohólicas: 4
  • Pan: 0,5
  • Chocolate: 5

Artículos de amplio consumo

  • Automóvil: 5000
  • Audiotécnica: 300
  • Bisutería: 20
  • Diamantes: 1000
  • Productos químicos para la casa: 2
  • Bicicleta: 50
  • Cabinas de ducha: 150
  • Espejo: 20
  • Juguetes: 25
  • Material de oficina: 1
  • Libros: 5
  • Ordenador: 600
  • Muebles: 200
  • Teléfono móvil: 50
  • Moto: 2000
  • Calzado: 50
  • Ropa: 50
  • Vajilla: 20
  • Prensa: 1
  • Técnica sanitaria: 30
  • Muebles de dormitorio: 100
  • Lavadoras: 300
  • Televisores: 300
  • Plancha eléctrica: 100
  • Secadora de pelo: 50
  • Fototécnica: 35
  • Frigoríficos: 300
  • Relojes: 30
  • Neumáticos: 50
  • Joyas: 500
  • Navegadores GPS: 50

Artículos industriales

  • Aparatos: 2000
  • Maquinaria: 1500
  • Sierras verticales: 1500
  • Maquinaria para minas: 1500
  • Tractor: 2000

Animales

  • Aves domésticas: 150
  • Vacas: 2000
  • Ovejas: 300
  • Cerdos: 700